La taxe foncière est-elle déductible des revenus fonciers ?

Oui, la taxe foncière est intégralement déductible de vos revenus fonciers au régime réel. Cependant, si vous récupérez la part TEOM (Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères) sur votre locataire, seule la fraction effectivement restée à votre charge est déductible. La TEOM refacturée au locataire doit être réintégrée dans vos recettes.

Les travaux sont-ils toujours déductibles ?

Non, seulement les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration de certains équipements (remplacement à l'identique) sont déductibles. Les travaux de construction, reconstruction, ou d'agrandissement ne sont pas déductibles des revenus fonciers. En pratique, remplacer une chaudière vétuste par un modèle équivalent est déductible ; construire une véranda ou agrandir un logement ne l'est pas.

Puis-je déduire mes frais de gestion si je gère moi-même mon bien ?

Vous pouvez déduire les frais réellement engagés — frais de publicité, frais de déplacement pour visites ou état des lieux, frais de procédure en cas de litige, honoraires d'expert-comptable. Un forfait de gestion personnelle n'est en revanche pas admis — vous ne pouvez pas déduire une rémunération fictive pour votre propre travail. Si vous passez par une agence ou une régie, les honoraires sont intégralement déductibles.

Quelles charges de copropriété sont récupérables sur le locataire ?

Seules les charges listées dans le décret 87-713 sont récupérables. Elles couvrent principalement les consommations d'eau et d'énergie des parties communes, l'entretien courant (nettoyage, espaces verts, ascenseur), la TEOM et la taxe de balayage, ainsi que la quote-part du gardien (75 % si entretien et sortie des poubelles, 40 % pour une seule tâche). Les travaux de ravalement, le remplacement d'équipements collectifs et les frais de syndic restent à la charge exclusive du propriétaire.

Comment suivre la régularisation annuelle des charges ?

Vous devez effectuer une régularisation au moins une fois par an. L'arrêté des comptes de copropriété doit être communiqué au locataire, qui peut consulter les justificatifs pendant 6 mois. Le délai de prescription pour contester une régularisation est de 3 ans. LAVARANG calcule automatiquement le solde de régularisation (provisions versées vs charges réelles) et génère le décompte à envoyer au locataire.

Charges déductibles et charges récupérables — guide du propriétaire

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Mis à jour le 25 mai 2026

Deux notions à ne pas confondre

La gestion locative fait intervenir deux types de charges qu’il est essentiel de ne pas confondre :

Charges récupérables (ou “locatives”) — celles que vous refacturez au locataire via les provisions sur charges
Charges déductibles — celles que vous soustrayez de vos revenus fonciers pour calculer votre impôt

Une même charge peut être partiellement récupérable ET partiellement déductible (exemple : la taxe foncière nette de TEOM).

Charges récupérables sur le locataire (décret 87-713)

Le décret du 26 août 1987 dresse une liste limitative. Toute charge absente de cette liste reste à votre charge exclusive.

Poste	Récupérable
Eau froide et chaude (parties communes et privatives)	✅ Oui
Énergie pour chauffage et ascenseur	✅ Oui
Entretien courant parties communes (nettoyage, jardins)	✅ Oui
TEOM + taxe de balayage	✅ Oui (100 %)
Quote-part gardien (entretien + poubelles)	✅ 75 %
Taxe foncière	❌ Non (hors TEOM)
Frais de syndic	❌ Non
Ravalement de façade	❌ Non
Remplacement équipements collectifs	❌ Non

Charges déductibles des revenus fonciers (régime réel)

Charge	Conditions
Intérêts d’emprunt	Acquisition, construction ou travaux du bien loué
Assurance PNO	Prime annuelle effectivement payée
Frais de gestion agence / régie	Honoraires réels
Charges de copropriété non récupérées	Quote-part annuelle nette
Travaux d’entretien et de réparation	Hors construction/agrandissement
Taxe foncière	Nette de la part TEOM récupérée

LAVARANG collecte vos factures, calcule automatiquement la quote-part non récupérée de chaque poste et vous fournit le récapitulatif prêt à reporter sur la 2044.

Les charges récupérables sont celles que vous pouvez refacturer à votre locataire — elles sont listées de façon limitative par le décret 87-713 du 26 août 1987 (eau, entretien parties communes, TEOM, etc.). Les charges déductibles sont celles que vous pouvez soustraire de vos revenus fonciers sur la déclaration 2044 pour calculer votre résultat imposable (intérêts d'emprunt, assurance PNO, frais de gestion, travaux d'entretien, taxe foncière). Ces deux notions sont indépendantes.

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